Tip Cukai Tahun 2018 – Siri 1 (Pengecualian Cukai untuk Pendapatan Sewa)

MW-ES921_house__MG_20160801173754

Sebagai inisiatif untuk meningkatkan pemilikan rumah bagi negara, Perdana Menteri, dalam Bajet 2018, telah memperuntukkan RM2.2 bilion untuk pembangunan perumahan di Malaysia.

Apa yang mengejutkan ramai adalah pengecualian cukai sebanyak 50% ke atas pendapatan sewa yang diterima oleh individu pemastautin Malaysia. Kriteria untuk memenuhi syarat pengecualian cukai ini adalah:

1) Pendapatan sewa yang diterima oleh individu pemastautin Malaysia tidak melebihi RM2,000 sebulan untuk setiap rumah kediaman.

Komen: Pengecualian ini tidak terhad kepada hanya satu harta kediaman, tetapi banyak rumah sebagai milik individu.

2) Rumah kediaman mesti disewa di bawah perjanjian penyewaan undang-undang antara pemilik dan penyewa;

Komen: Perjanjian penyewaan bertulis (yang bertentangan dengan pengantaraan yang saksama) adalah penting untuk menuntut pengecualian ini, dengan andaian yang saksama bahawa perjanjian penyewaan sepatutnya dikenakan cukai stem untuk memenuhi syarat.

3) Pengecualian cukai diberikan untuk tempoh maksimum 3 tahun berturut-turut dari tahun 2018 hingga 2020.

Pengumuman Belanjawan sebenarnya menyatakan bahawa Kerajaan berharap “untuk menggalakkan penduduk Malaysia untuk menyewakan rumah kediaman dengan bayaran yang munasabah”. Ada yang mengeluh bahawa pengecualian cukai sepatutnya diberikan kepada penyewa untuk membantu kos penyewaan mereka, dan bukannya memberi manfaat kepada tuan rumah yang mampu membeli hartanah pelaburan. Sebaliknya, ada yang percaya bahawa pengecualian itu akan menggalakkan orang umtuk mengurungan cukai pendapatan tinggi supaya membeli lebih banyak hartanah pelaburan untuk disewakan dan mungkin dapat membantu meringankan tekanan daripada unit tidak terjual di pasaran.

Advertisements

Peniaga media sosial mesti mengisytiharkan pendapatan: Lembaga Hasil Dalam Negeri

IT-SOCIAL_MEDIA_3198262f.jpg

Individu atau perniagaan yang menjual barangan mereka di media sosial, yang tidak berdaftar dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM), mesti mengisytiharkan pendapatan mereka dan memfailkan cukai pendapatan mereka, menurut Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN).

“Mereka (perniagaan dalam talian berasaskan media sosial) masih perlu mengemukakan pengisytiharan pendapatan kepada LHDN walaupun mereka tidak mendaftar dengan SSM,” beritahu jurucakap LHDN.

Usahawan dalam talian memanfaatkan platform media sosial, seperti Instagram dan Facebook, menubuhkan kedai maya mereka tanpa perlu beroperasi melalui laman web atau kedai bangunan batu.

Walaupun terdapat banyak kedai dalam talian terutamanya butik fesyen, tidak semuanya berdaftar dengan SSM.

Jurucakap SSM memberitahu bahawa walaupun cukai tidak berada dalam bidang kuasanya, komisen memerlukan semua aktiviti perniagaan, tanpa mengira sama ada ia dijalankan melalui media sosial atau premis fizikal, untuk didaftarkan di bawah Akta Pendaftaran Perniagaan 1956.

“SSM akan mengambil tindakan terhadap usahawan yang gagal mematuhi undang-undang yang berkaitan,” kata jurucakap itu.

Adalah difahamkan bahawa perniagaan yang didaftarkan di bawah kategori perusahaan tidak perlu memfailkan pulangan tahunan mereka semasa memperbaharui lesen mereka, sedangkan syarikat yang diperbadankan di bawah Sendirian Berhad, perlu memfailkan pulangan tahunan mereka semasa memperbaharui lesen mereka.

Walaupun tidak ada peruntukan tertentu dalam Akta Cukai Pendapatan 1967 yang mengawal selia perniagaan dalam talian, Seksyen 4 Akta menetapkan bahawa pendapatan perniagaan akan tertakluk kepada cukai selepas dinolak perbelanjaan yang dibenarkan dan pelepasan cukai yang boleh dituntut oleh peniaga.

Mengikut Garis Panduan Cukai Penguatkuasaan Cukai Perdagangan Elektronik, perniagaan e-dagang akan dikenakan cukai yang sama sebagai perniagaan konvensional, memandangkan pendapatan itu terakru dari atau diperolehi di Malaysia.

Individu yang menjalankan perniagaan dalam talian akan tertakluk kepada kadar cukai pendapatan individu antara sifar dan 28%. Perniagaan E-dagang yang dikendalikan oleh syarikat akan dikenakan cukai antara 19% dan 24%.

 

Siapa yang Perlu Pengecualian Cukai Lebih Banyak? Tuan rumah atau Penyewa?

Is rising debt a concern?

Mulai tahun taksiran 2018 hingga 2020 kerajaan akan mengenakan pengecualian pendapatan sewa sebanyak 50 peratus. Pengecualian cukai pendapatan ke atas pendapatan sewa dan penggubalan Akta Penyewaan Kediaman dapat mengurangkan beban kerajaan dalam menyediakan perlindungan bagi rakyat, sambil menjadikan pasaran sewa lebih teratur.

“Pengecualian cukai 50 peratus ke atas pendapatan sewa akan menggalakkan kumpulan T20 membeli rumah dan menyewakannya, yang akan mengurangkan jumlah rumah yang tidak terjual dan lebihan bekalan dalam lingkungan RM500,000 dan RM1 juta. Ia juga akan memberi manfaat kepada kumpulan M40, kerana ia akan memberikan lebih banyak pilihan untuk pasaran sewa, “kata Foo Gee Jen, pengarah urusan CBRE-WTW.

Pengecualian cukai 50 peratus juga lebih relevan berbanding skim rent-to-own (RTO).

“Skim RTO mungkin tidak berfungsi kerana tidak banyak pemaju mempunyai modal besar untuk mengambil skim tersebut. Tiada pemaju akan membina rumah dengan modal besar yang diperlukan untuk mendapatkan pendapatan pasif, “kata Foo.

Beliau percaya Akta Sewa Kediaman, yang akan dirumuskan untuk melindungi tuan rumah dan penyewa, akan memudahkan pasaran sewa.

“Pada masa ini, tidak ada pendaftaran pusat untuk mengawal pasaran sewa, yang sangat berat sebelah. Contohnya, jika penyewa tidak membayar sewa atau bil-bil utiliti, tidak ada banyak cara untuk tuan rumah mengambil tindakan, “katanya.

“Saya berharap dengan Akta ini, akan ada sistem pendaftaran pusat bagi penyewa di mana tuan rumah boleh melakukan pencarian latar belakang ke atas penyewa yang berpotensi untuk memeriksa rekod jejaknya dan sama ada orang tersebut adalah pembayar cukai yang baik atau tidak.”

Oleh itu, penyewa “buruk” mungkin disenaraihitamkan di dalam sistem, tambah Foo. Mereka juga boleh dipaksa untuk membayar bil dan sewa mereka sebelum pemilik tuan rumah memutuskan untuk menyewakan harta mereka kepada mereka.

Persatuan Pembeli Rumah Kebangsaan (HBA) bagaimanapun merasakan pengecualian cukai 50 peratus tidak akan memberi manfaat kepada penyewa kerana ia adalah satu pihak.

“Tidak ada pengumuman bahawa penyewa boleh menuntut potongan cukai ke atas sewa itu,” kata Setiausaha Agung Persatuan Pembeli Rumah Kebangsaan (HBA) Chang Kim Loong.

“Dalam hal ini, HBA berhasrat untuk menyatakan bantahannya yang kuat terhadap pengecualian cukai itu kerana ia hanya menggalakkan lebih banyak pembelian spekulasi harta kediaman oleh sindiket hartanah dan kelab pelabur yang akan memacu harga hartanah dan menghalang lebih ramai rakyat daripada memiliki harta tersebut . “

Amaran mengenai sindiket penipuan bayaran balik cukai

IMG-20171107-WA0008

Orang ramai yang menerima e-mel yang mengarahkan klik pautan untuk mendapatkan bayaran balik cukai tertunggak, perlu berhati-hati kerana ada sindiket merayau mencari mangsa dengan taktik ini.

Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) dalam satu kenyataan berkata ia telah mengesan sindiket scamming dengan menghantar e-mel kepada orang ramai, dengan menggunakan nama lembaga ini, Ketua Pegawai Eksekutif dan lembaga pengarah.

E-mel, yang menggunakan logo rasmi LHDN dan logo institusi perbankan, meyakinkan orang ramai bahawa mereka boleh menuntut pembayaran balik cukai tertunggak.

E-mel dibaca: “Rekod kami menunjukkan bahawa anda mempunyai bayaran balik cukai tertunggak. Sila klik pada pautan di bawah dan ikuti arahan untuk menerima bayaran balik anda.”

Pautan dalam e-mel yang kemudian akan mengarahkan penerima kepada laman lain, di mana bakal mangsa perlu mengisi butiran perbankan untuk membenarkan bayaran balik cukai sepatutnya dibankkan oleh LHDN.

“Perlu diingatkan bahawa LHDN tidak menghantar sebarang e-mel yang meminta pembayar cukai mendedahkan butiran perbankan mereka. Ini kerana butir-butir perbankan akan diperolehi melalui deklarasi oleh pembayar cukai apabila mereka melengkapkan Borang Nyata Cukai Pendapatan setiap tahun.

“Selain itu, proses bayaran balik cukai tertunggak akan dikreditkan oleh LHDN kepada bank pembayar cukai akaun menggunakan Electronic Fund Transfer, baucar cukai tertunggak, cek atau pindahan telegraf (bagi mereka yang berada di luar negara),” kata kenyataan itu.

Orang ramai dinasihatkan untuk mengesahkan kandungan e-mel yang sebelum mengikuti arahan. Cara yang paling mudah untuk mengesahkan adalah untuk memeriksa domain e-mel ini. Setiap e-mel rasmi daripada LHDN akan menggunakan domain @ hasil.gov.my.

Antara domain yang dikesan termasuk @ vanderbit.edu dan @ vumc.org.

Orang awam juga boleh menghubungi careline LHDN di 1-800-88-5436 untuk mengesahkan.

Mereka yang telah terkena harus membuat laporan polis.

Bagaimana nak jimatkan wang untuk makanan yang sihat

cukai pendapatan1

Cara terbaik untuk mendapatkan nutrien adalah dengan memakan makanan yang sihat, padat-nutrien. Masalahnya ialah makanan sedemikian mahal. Di bawah ini, saya dedahkan petua yang membantu anda menjimatkan wang untuk makanan yang sihat.

Beli secara pukal dan beku

Membeli makanan secara pukal tidak hanya menyimpan wang tetapi juga masa. Anda boleh membekukan barang-barang untuk kegunaan kemudian, atau masak semua sekaligus dan membekukan untuk penggunaan kemudian dalam proses yang dikenali sebagai “batch cooking”.

Beli beku atau tin bukannya segar

Produk segar mahal kerana permintaan tinggi. Alternatif beku atau dalam tin sering lebih murah dan boleh disimpan untuk jangka waktu yang panjang. Walaupun alternatif beku dan tin tidak mempunyai rasa yang enak atau memberikan nilai pemakanan yang tidak sama sebagai hasil segar, tetapi perbezaan biasanya boleh diabaikan.

Ketahui turun naik harga bermusim

Sesetengah barangan, seperti buah-buahan tertentu, lebih mahal apabila diluar musim kerana ia perlu diimport dari negara lain. Dari membeli mereka sepanjang tahun, cuba beli barangan ini hanya pada musimnya. Ini juga membuatkan anda merindui mereka, yang meningkatkan daya tarikan buah tersebut.

Elakkan membeli barangan yang disediakan

Walaupun memerlukan sedikit masa (atau tidak ada masa) untuk menyediakan makanan yang telah disediakan, barang-barang tersebut biasanya lebih mahal. Beli makanan yang tidak tersedia dan belajar untuk menikmati proses memasak dan persiapan. Item yang disediakan juga boleh mengandungi pengawet.

Beli barang yang menghampiri tarikh luput

Rantaian runcit yang besar sering mempunyai seksyen “Reduced to clear” untuk memaparkan item yang menghampiri tarikh luput jualan. Bahagian ini sering ada pada malam hari. Ketahui masa bahagian ini di kedai anda, dan belanja pada masa strategik itu.

Rancang terlebih dahulu

Gagal merancang apa yang hendak dibeli sebelum membuat perjalanan ke kedai runcit meningkatkan kemungkinan mendorong anda membuat pembelian lebihan. Oleh itu, buatlah senarai runcit yang ketat sebelum anda meninggalkan rumah. Ini juga akan mengurangkan jumlah makanan yang tidak dimakan yang anda buang.

 

LHDN: Tiada rancangan meminda Akta untuk membenarkan pemfailan pulangan dengan akaun tidak diaudit SSM

cukai pendapatan9

Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) tidak akan membuat pindaan kepada Akta Cukai Pendapatan 1967 untuk membolehkan syarikat dikecualikan daripada audit oleh Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM) untuk memfailkan penyata menggunakan akaun tidak diaudit.

Akta Syarikat 2016, berkuatkuasa tahun ini, membolehkan syarikat-syarikat yang tidak aktif, syarikat-syarikat pendapatan sifar dan syarikat-syarikat yang memenuhi syarat (yang berpendapatan kurang dari RM100,000 hasil dan memegang paling banyak aset bernilai RM300,000) untuk dikecualikan daripada audit akaun mereka.

“Pada masa sekarang, tiada pindaan akan dibuat (kepada Akta Cukai Pendapatan 1967 – Seksyen 77A) berikutan penguatkuasaan Akta Syarikat 2016,” kata LHDN.

Persekutuan Pengilang Malaysia (FMM) telah meminta LHDN untuk meminda peraturannya selaras dengan pengecualian SSM, membenarkan syarikat yang layak mendapat pengecualian untuk memfailkan pengembalian tanpa mengaudit akaun mereka.

FMM, ketika diminta mengulas mengenai pendirian LHDN, berkata walaupun tidak ada keperluan untuk meminda Seksyen 77A Akta Cukai Pendapatan, ia berpendapat bahawa terdapat keperluan bagi LHDN untuk meminda amalan pentadbirannya bagi membolehkan pemfailan tidak diaudit akaun oleh syarikat yang diberikan pengecualian audit oleh SSM.

Ia berkata walaupun tidak dinyatakan secara khusus dalam Seksyen 77A Akta Cukai Pendapatan 1967, pautan laman web LHDN ke borang pemulangan cukai syarikat (eC 2017) telah membuat nota bahawa berkuat kuasa dari Tahun Taksiran 2014, syarikat dikehendaki memberikan pulangan mereka berdasarkan akaun yang diaudit.

Dalam hal ini, FMM berkata, ternyata keperluan untuk akaun diaudit adalah prosedur pentadbiran yang ditetapkan oleh LHDN.

“Oleh itu, walaupun tidak perlu meminda Seksyen 77A, LHDN harus meminda amalan pentadbirannya selaras dengan kelonggaran SSM baru dan mengemaskini laman webnya dengan sewajarnya. Ini akan menghapuskan ketidakpastian bagi syarikat yang layak mendapat pengecualian audit yang diberikan oleh SSM”.

LHDN: Tiada ketetapan khusus cukai iklan digital

culai pendapatan1

Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) hari ini menegaskan tidak mengeluarkan sebarang ketetapan khusus berhubung layanan cukai ke atas pengiklanan digital.

Dalam satu kenyataan, LHDN berkata isu bayaran pengiklanan digital akan ditentukan berdasarkan fakta sesuatu kes dan Akta Cukai Pendapatan 1967.

“Setiap kes berkenaan akan dinilai berdasarkan fakta kes tersendiri dalam menentukan sama ada sesuatu transaksi itu merupakan bayaran royalti atau bayaran perkhidmatan dan sama ada tertakluk kepada cukai pegangan atau lain-lain kategori pendapatan,” katanya.

Menurut kenyataan itu, penilaian kes meliputi kajian ke atas terma penjanjian, bentuk transaksi sebenar yang dijalankan dan lain-lain elemen yang tidak akan diperolehi secara semakan umum.

Pengguna e-dagang menzahirkan kebimbangan rentetan kenyataan Ketua Pengarah Kastam Datuk T. Subromaniam pada 18 September 2017 yang dilaporkan berkata, kerajaan dijangka mengutip berbilion ringgit cukai daripada Ekonomi Digital.

Sehubungan itu, LHDN, katanya akan memuat naik satu panduan rasmi di portal rasminya dalam masa terdekat sebagai rujukan.

“Mana-mana pembayar cukai yang mempunyai pertanyaan khusus berhubung isu pengiklanan digital ini dinasihatkan merujuk terus kepada Jabatan Dasar Percukaian, LHDN,” katanya.

Tanggungjawab Dan Tanggungan Pengarah

cukai pendapatan1

Beberapa pembaca saya memegang jawatan pengarah dalam syarikat berdasarkan pegangan saham mereka, ada yang duduk di lembaga pengarah untuk mewakili kepentingan majikan mereka sementara yang lain mungkin telah ditawarkan pengarah kerana pengalaman dan pengaruh mereka.

Adalah penting untuk mengetahui tanggungjawab dan liabiliti seseorang di bawah Akta Cukai Pendapatan dan Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah apabila menerima jawatan pengarah. Artikel ini tidak membincangkan implikasi menjadi pengarah dari perspektif Akta Syarikat atau Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan.

Siapa Pengarah?

Bertanggungjawab terhadap semua tindakan mematuhi undang-undang

Seksyen 75 memperuntukkan bahawa:

“Tanggungjawab untuk melakukan semua tindakan dan perkara yang perlu dilakukan oleh atau bagi pihak syarikat … bagi maksud Akta ini hendaklah terletak secara bersama dan berasingan … dengan:

pengurus atau pegawai utama lain di Malaysia;
pengarah;
Setiausaha; dan
mana-mana orang (namun gaya) menjalankan fungsi mana-mana orang yang disebutkan di atas.”

Apakah “perkara dan perbuatan” yang diperlukan pengarah untuk tujuan cukai? Mereka adalah:

Anggarkan anggaran cukai satu bulan menjelang tahun kewangan;
Kesan pemotongan cukai bulanan daripada imbuhan yang dibayar kepada pekerja;
Memberi pulangan cukai;
Memberi maklumat seperti yang dikehendaki oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri;
Memotong cukai dari pembayaran tertentu kepada bukan pemastautin; dan pelbagai pemberitahuan.

Pengarah bebas

Apakah kedudukan para pengarah bebas? Adakah mereka dibebaskan kerana mereka biasanya tidak terlibat secara langsung dalam pengurusan syarikat?

Perlu diingat bahawa takrif “pengarah” dan peruntukan di tempat lain dalam Akta Cukai Pendapatan tidak mengecualikan pengarah bebas daripada tanggungjawab di atas. Pengarah bebas menyamai sebagai pengarah kerana dia adalah orang yang “menduduki jawatan pengarah (dengan nama apa pun ia dipanggil)”.

Nampaknya seorang pengarah bebas hanya terdedah dan bertanggungjawab terhadap “perbuatan dan perkara” yang berkaitan dengan syarikat.

Liabiliti untuk membayar cukai

Liabiliti yang lebih berat adalah bahawa pengarah yang mengawal 20% lebih banyak pegangan saham syarikat yang dipegang secara peribadi untuk cukai syarikat dan hutang yang berkaitan dengan cukai. Ini disediakan dalam seksyen 75A Akta Cukai Pendapatan, yang menyatakan bahawa di mana:

apa-apa cukai perlu dibayar dan dibayar oleh syarikat; atau
sebarang hutang perlu dibayar dan dibayar oleh syarikat sebagai majikan; atau
seorang pengarah (yang memegang sekurang-kurangnya 20% daripada pemegangan saham syarikat itu dalam tempoh di mana cukai itu perlu dibayar oleh syarikat itu) secara bersama dan berasingan bertanggungjawab untuk cukai atau hutang itu.
Dalam menentukan sama ada pengarah mengawal sekurang-kurangnya 20% daripada jadual biasa berbayar, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa 20% diadakan sama ada sendiri atau dengan satu atau lebih sekutu secara langsung atau tidak langsung.

Contoh

Encik A memegang 5% saham dalam syarikat yang dipegang oleh isterinya (46%) dan pihak ketiga (49%). Encik A dikatakan sebagai pengarah yang boleh dipertanggungjawabkan secara peribadi terhadap hutang cukai syarikat kerana dia memegang dengan syarikat bersekutunya (dalam kes ini, isterinya) lebih daripada 20% modal saham syarikat yang diperlukan.

Implikasi

Seksyen 75A nampaknya bertentangan dengan prinsip korporat asas bahawa syarikat itu adalah entiti berasingan daripada para pemegang saham dan dikatakan agak zalim kerana keterukannya. Walau bagaimanapun, ia adalah undang-undang sejak 1 Jan 2006.

Selain daripada liabiliti yang jelas untuk hutang, ia juga bermaksud bahawa seorang pengarah boleh disekat dari meninggalkan Malaysia sekiranya sijil di bawah Seksyen 104 telah dikeluarkan atas namanya dalam kapasitinya sebagai pengarah jika syarikat itu berhutang cukai atau hutang berkaitan cukai.

Bagaimanakah cara ini untuk pengarah bebas? Jika orang itu tidak secara langsung atau tidak langsung memegang sebarang saham atau tidak memegang saham di atas julat 20%, yang biasanya berlaku, maka dia mungkin tidak berisiko berkaitan dengan liabiliti peribadi untuk cukai syarikat dan hutang yang berkaitan dengan cukai. Walau bagaimanapun, pengarah bebas perlu memastikan bahawa syarikat bersekutunya tidak mempunyai 20% atau lebih saham dalam syarikat.


Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah

Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah umumnya mencerminkan Akta Cukai Pendapatan berkenaan dengan peruntukan yang mentadbir tanggungjawab dan liabiliti pengarah berhubung dengan keperluan pematuhan. Oleh itu, semua perkara yang disebut di atas di bawah Akta Cukai Pendapatan juga terpakai kepada para pengarah berhubung pelupusan atau pengambilalihan harta tanah di Malaysia atau saham dalam syarikat harta tanah.