Apa yang boleh dikenakan cukai di Malaysia?

cukaipendapatan5

Pada amnya, pendapatan yang dikenakan cukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967) adalah pendapatan yang diperoleh dari Malaysia seperti pendapatan perniagaan atau pekerjaan. Oleh itu, pendapatan yang diterima daripada pekerjaan yang dijalankan di Singapura tidak dikenakan cukai di Malaysia. Ini kerana pendapatan itu tidak diperolehi daripada menjalankan pekerjaan di Malaysia.

Bagi individu yang menetap di Malaysia selama tempoh melebihi 183 hari, individu tersebut dianggap sebagai pemastautin untuk tujuan cukai di Malaysia di bawah ACP 1967. Walau bagaimanapun, jika individu tersebut tidak menerima apa-apa pendapatan yang berasal dari Malaysia dan hanya menerima pendapatan penggajian yang berasal dari Singapura, maka individu itu tidak lagi bertanggungjawab untuk cukai di Malaysia. Status pemastautin individu di Malaysia tidak akan secara automatik menghasilkan pendapatan yang diterima oleh individu untuk dikenakan undang-undang cukai Malaysia.

Tambahan lagi, sebarang pendapatan yang dihantar ke Malaysia dari luar negara juga dikecualikan di bawah Perenggan 28, Jadual 6 ACP 1967. ”

Dalam artikel ini, saya akan membantu menjelaskan konsep dan prinsip-prinsip cukai yang menggariskan pelepasan di atas supaya pembaca lebih mengetahui tentang apa yang boleh dikenakan cukai dan apa yang tidak boleh dikenakan cukai di Malaysia.

Skop caj

Skop cukai pendapatan Malaysia, iaitu parameter cukai bersih Malaysia, dinyatakan seperti berikut:

“… cukai yang dikenali sebagai cukai pendapatan akan dikenakan bagi setiap tahun taksiran atas pendapatan mana-mana orang yang terakru atau diperoleh dari Malaysia atau diterima di Malaysia dari luar Malaysia.”

Pendapatan yang diperoleh dari Malaysia

Terdapat dua terma utama di sini – “pendapatan” dan “diperolehi dari Malaysia”.

pendapatan

Untuk tertakluk kepada cukai pendapatan di Malaysia, amaun yang diterima atau belum terima mestilah pendapatan (iaitu hasil, bukan keuntungan modal). Beberapa contoh pendapatan pendapatan yang biasa adalah saraan atau bayaran untuk perkhidmatan yang diberikan, jumlah yang diterima untuk jualan barangan dan perkhidmatan, jumlah yang diterima untuk penggunaan wang atau hutang dan jumlah yang diterima untuk penggunaan kemudahan dan premis.

Kelas pendapatan adalah:

Pendapatan perniagaan;

Pendapatan pekerjaan;

Dividen, faedah atau diskaun;

Sewa, royalti atau premium;

Pencen, anuiti atau bayaran berkala yang lain;

Keuntungan atau keuntungan lain.

diperolehi dari Malaysia

“diperolehi” bermaksud terakru dari, timbul dari atau muncul dari.

“Malaysia” ditakrifkan untuk memasukkan:

Wilayah-wilayah Persekutuan Malaysia;

Perairan wilayah Malaysia (ditakrifkan sebagai 12 batu nautika dari garis pantai), dasar laut, sub-tanah perairan wilayah dan ruang udara di atas perairan wilayah; dan

Zon Ekonomi Eksklusif (EEZ), di mana Malaysia mempunyai hak atau bidang kuasa berdaulat untuk tujuan meneroka dan mengeksploitasi sumber semula jadi, sama ada hidup atau tidak hidup.

Baca bersama, sebarang pendapatan yang diperoleh dari Malaysia, seperti yang ditakrifkan, tertakluk kepada cukai pendapatan di Malaysia.

Contoh 1

Fakta

Orang yang bekerja untuk kerja-kerja pelantar minyak di Laut China Selatan, di luar pantai Malaysia Timur, diterbangkan ke pelantar minyak dari Hong Kong untuk bekerja selama dua minggu dan terbang kembali ke Hong Kong untuk berehat selama dua minggu. Mereka dibayar di Hong Kong kerana keluarga mereka tinggal di sana. Telah ditentukan bahawa rig minyak terletak di dalam EEZ.

Penyelesaian cukai

Kerana pelantar minyak terletak di dalam EEZ, orang-orang menjalankan pekerjaan mereka di Malaysia. Oleh itu, mereka memperoleh pendapatan pekerjaan dari Malaysia dan tertakluk kepada cukai di Malaysia. Hakikat bahawa mereka dibayar di Hong Kong adalah tidak relevan.

Perhatikan bahawa skop caj merujuk kepada pendapatan “mana-mana orang”, tanpa menyatakan kediaman cukai orang itu. Oleh itu, mana-mana orang, tanpa mengira kediaman cukai, yang mempunyai pendapatan yang berasal dari Malaysia boleh dikenakan cukai di Malaysia atas pendapatan tersebut. Sebaliknya dinyatakan, sebarang pendapatan yang tidak berasal dari Malaysia tidak dikenakan cukai di Malaysia. Ini menjelaskan bahagian dalam penyataan LHDN di atas yang mengatakan:

“Oleh itu, pendapatan yang diterima daripada pekerjaan yang dijalankan di Singapura tidak dikenakan cukai di Malaysia. Ini kerana pendapatan itu tidak diperolehi daripada menjalankan pekerjaan di Malaysia. ”

Pendapatan yang diterima di Malaysia dari luar Malaysia

Sekiranya pendapatan (bukan keuntungan modal) yang diperoleh dari luar Malaysia dihantar ke Malaysia, iaitu, dihantar balik atau diterima di Malaysia, ia tertakluk kepada cukai di Malaysia, tetapi Malaysia memperkenalkan undang-undang (Jadual 6, Perenggan 28) mengecualikan pendapatan tersebut. Rasional untuk pengecualian ini adalah untuk menggalakkan penghasilan pendapatan asing. Ini menerangkan ayat terakhir pernyataan itu:

“Selain itu, sebarang pendapatan yang dihantar ke Malaysia dari luar negara juga dikecualikan di bawah Perenggan 28, Jadual 6 ACP 1967.”

Status Kediaman

Selagi pendapatan berasal dari Malaysia, ia tertakluk kepada cukai di Malaysia. Status kediaman orang itu mempengaruhi “bagaimana” dia dikenakan cukai. Jadual di atas menunjukkan secara amnya bagaimana seorang pemastautin dikenakan cukai, berbanding dengan bukan pemastautin.

Peraturan cukai ini digambarkan dalam senario berikut, yang biasanya ditemui.

Contoh 2

Fakta

Encik Ahmad tinggal di Johor, bergerak setiap hari untuk bekerja di Singapura dan menerima bayaran dari majikannya di Singapura. Gaji bulanan dikreditkan ke akaun banknya di Singapura.

Ahmad memiliki sebuah flat di Singapura, yang dia sewakan kepada pelajar Malaysia, yang ibu bapa pelajar tersebut membayar sewa dalam ringgit (tunai) kepada Ahmad di Malaysia.

Dua tahun yang lalu, Ahmad membawa pendapatan Singapuranya ke Malaysia untuk membeli sebuah kebun di Melaka. Dia memperoleh pendapatan dari penjualan buah-buahan dengan mengantarkan hasilnya kepada seorang pedagang buah Singapura, yang membayarnya melalui dolar Singapura dimasukkan ke dalam banknya di Singapura.

Penyelesaian cukai

Kerja-kerja Ahmad bekerja di Singapura kerana dia secara fizikal menjalankan tugas pekerjaannya di Singapura. Oleh itu, dia memperoleh pendapatan penggajian dari Singapura, yang tidak berasal dari Malaysia, tidak tertakluk kepada cukai pendapatan di Malaysia.

Apabila Ahmad membawa pendapatan Singapuranya ke Malaysia untuk memperoleh kebun, pendapatan yang diperoleh dari luar negeri yang diterima di Malaysia adalah khusus dikecualikan cukai di bawah Perenggan 28 Jadual 6 Akta Cukai Pendapatan.

Sewa dari flat Singapura berasal dari Singapura kerana hartanahnya terletak di sana. Sumber pendapatan sewa di Singapura. Ahmad yang menerima pendapatan sewa (ringgit) di Malaysia tidak mengubah hakikat bahawa ia merupakan pendapatan yang diperolehi dari luar negara, yang, walaupun diterima di Malaysia, secara khusus dikecualikan cukai.

Hasil bersih dari penjualan buah-buahan pada konsainan kepada pedagang buah-buahan Singapura, berasal dari Malaysia kerana buah-buahan dihasilkan di kebun di Malaysia. Ini tertakluk kepada cukai di Malaysia sebagai pendapatan perniagaan. Hakikat bahawa ia dibayar dalam mata wang asing dan di negara asing tidak mengubah sifatnya yang berasal dari Malaysia. Hasilnya mesti dibawa ke cukai di Malaysia.

Dia harus melaporkan pendapatan bersih dari penjualan buah-buahan dalam pulangan cukai tahunannya di Malaysia.

Ahmad pergi ke Singapura setiap hari, jadi dia menghabiskan sebahagian daripada setiap hari di Malaysia juga. Ini memenuhi syarat untuk kediaman cukai di Malaysia kerana dia akan mempunyai lebih daripada 182 hari dalam satu tahun kehadiran fizikal di Malaysia.

Oleh kerana dia adalah pemastautin cukai, dia akan layak untuk pelepasan peribadi dan akan dikenakan cukai pada kadar skala.

Oleh kerana tiada pendapatannya dikenakan cukai dua kali, persoalan pelepasan cukai berganda tidak timbul.

Advertisements

Petua Minit Terakhir Mengisi e-Filing Cukai Pendapatan

cukai pendapatan

Tidak seperti percutian, cukai adalah wajib. Kehidupan anda mungkin dalam bahaya kerana anda menunggu sehingga minit terakhir untuk memfailkan cukai anda (seperti sekarang) kerana:

Pertama sekali, gagal untuk mengisytiharkan pendapatan bercukai anda, meletakkan anda berisiko untuk diaudit oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri. Ini bermakna bahawa juruaudit kerajaan akan menyikat kewangan anda sejak lima tahun yang lalu untuk memastikan anda tidak menyembunyikan apa-apa.

Kedua, jika anda dijumpai untuk pembayaran cukai, anda boleh dikenakan pembiayaan pengelakan cukai. Anda boleh didenda antara RM1,000 dan RM20,000; ditambah pula anda perlu membayar premium 300% atas apa yang anda bayar kerana kelewatan cukai.

Bila Tarikh Akhir E-filing?

Anda telah menunda cukup lama. Dengan menganggap bahawa anda berkeras untuk mendapatkannya – mari lihat bagaimana anda boleh menyelesaikannya:

E-Filing adalah satu-satunya harapan anda

Anda terlambat! Sekarang, anda perlu memfailkan cukai anda melalui sistem dalam talian. Untuk melakukan ini, pilihan anda ialah mengaktifkan e-filing.

Untuk itu, pergi ke pejabat LHDN terdekat untuk membuka fail cukai (jika belum). Anda juga boleh memanfaatkan cawangan LHDN di Pusat Transformasi Bandar terdekat anda (UTC). Ini biasanya ditutup lebih lewat daripada pejabat LHDN supaya anda boleh lari selepas kerja. Mereka juga biasanya kurang sesak.

Untuk sebahagian besar, jabatan HR majikan anda sepatutnya sudah menyusunnya untuk anda. Dalam hal ini, anda perlu meminta PIN e-filing untuk mendaftarkan akaun anda. Sebaik sahaja selesai, anda bersedia untuk memulakan pemfailan minit terakhir anda.

Sebaik sahaja anda telah mendapat nombor PIN anda, pergi ke laman web e-Filing dan lengkapkan pendaftaran anda.

Tumpukan pada pelepasan cukai yang paling penting

Sebaik sahaja anda telah menyelesaikan pendaftaran anda, anda akan diarahkan ke langkah berikut. Anda perlu melihat timbunan resit anda dan memutuskan mana yang akan digunakan untuk pelepasan cukai anda. Pelepasan cukai adalah peluang yang membolehkan anda, sebagai pembayar cukai, memotong sejumlah wang dari pendapatan tahunan anda. Langkah ini sangat penting kerana ia mengurangkan jumlah cukai yang telah dibayar.

Pelepasan cukai berfungsi untuk meringankan beban kewangan anda. Sebagai contoh, perbelanjaan seperti gaya hidup (langganan internet, pembelian buku, telefon pintar, komputer, dan lain-lain), perubatan, pendidikan dan sebagainya boleh dituntut.

Dapatkan rakan atau rakan sekerja untuk membantu anda

Pada ketika ini, sudah terlambat untuk membayar seorang perunding atau akauntan untuk membantu anda menyelesaikan cukai anda. Tapi, tak mengapa. Kebanyakan kita beroperasi pada gred gaji yang berbeza. Sesetengah rakan dan sahabat anda mungkin pakar dalam memfailkan cukai. Memandangkan kerumitannya, mereka gembira dapat membantu anda dan memberi anda beberapa petunjuk dan petua berdasarkan bagaimana mereka melakukannya. Sebenarnya, ia juga mungkin lebih pantas, berbanding dengan cuba untuk memikirkannya sendiri.

Periksa semula kesilapan

Kerana anda telah menunda sehingga minit terakhir untuk memfailkan cukai anda, anda mungkin akan membuat kesilapan. Pastikan anda menyemak semula setiap maklumat dan nombor anda sebelum mengklik butang “hantar”. Lebih baik lagi, seseorang berpengalaman melihatnya sebelum anda melakukannyanya.

Mulakan perancangan untuk tahun depan

Sebaik sahaja anda melayari borang dan berjaya memfailkan cukai anda, berehat. Selepas itu, mulakan persediaan untuk tahun depan. Cipta folder untuk menyimpan resit dan dokumen berkaitan cukai tahun depan!

Notis Taksiran

CUKAI pendapatan2

“Notis Taksiran” adalah perintah bertulis yang diberikan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM). Notis itu menyatakan pendapatan bercukai, jumlah cukai yang perlu dibayar, jumlah bayaran balik jika ada, dan maklumat lain yang berkaitan. Anda boleh membuat rayuan untuk mengemaskinikan data berkaitan pendapatan yang diberikan dalam borang penyata cukai pendapatan. Kemudian, notis penilaian termasuk peningkatan jumlah cukai yang perlu anda bayar.

Bilakah saya Dapatkan Notis Taksiran?

Notis penilaian dihantar kepada anda dalam mana-mana kes berikut:

Dalam hal selain daripada di bawah subseksyen 90 (1) dan 91A (1), Ketua Pengarah boleh mengeluarkan suatu notis penilaian.

Apabila merayu kepada Pesuruhjaya Khas atau mahkamah, caj cukai boleh meningkat selepas penilaian. Sebaik sahaja keputusan rayuan diberikan, notis peningkatan penilaian akan dikeluarkan kepada pembayar cukai.

Jika pemfailan cukai dilakukan melalui ejen, sebarang notis yang disampaikan di bawah subseksyen (1) dan (2) akan disampaikan kepada ejen dan pembayar cukai.

Notis yang disampaikan di bawah subseksyen (1) dan (2) mestilah mengikut format yang ditetapkan dan memasukkan butir-butir berikut yang berkenaan.

Di bawah subseksyen (1), tahun taksiran, amaun yang boleh dicaj, dan cukai yang boleh dikenakan cukai atau dikenakan cukai tambahan mesti dimasukkan.

Di bawah subseksyen (2), notis itu termasuk tahun taksiran dan peningkatan jumlah cukai yang dikenakan.

Dalam kedua-dua kes ini, maklumat berikut adalah wajib untuk dimasukkan:

Tempat pembayaran.

Caj bayaran lewat dikenakan di bawah seksyen 103 (5), (6), (7), atau (8).

Apa-apa hak merayu pembayar cukai ada di bawah Akta Cukai Pendapatan, 1967.

Bilakah Saya Boleh Merayu?

Anda boleh mengemukakan rayuan cukai:

Apabila pelepasan peribadi anda tidak diberikan dengan sewajarnya.

Apabila anda terlepas untuk menuntut bayaran dan perbelanjaan tertentu.

Apabila anda tidak berpuas hati dengan penilaian pendapatan anda.

Apabila terdapat ralat dalam penilaian yang dilakukan oleh LHDNM.

Notis taksiran akan dikeluarkan untuk mengesahkan jumlah pendapatan bercukai anda bagi tahun taksiran. Ia juga akan menentukan jumlah cukai yang perlu dibayar. Anda perlu mengesahkan jika jumlah cukai yang dikenakan adalah betul. Sekiranya terdapat percanggahan dalam pengiraan atau semasa mengisytiharkan pendapatan / pelepasan, anda boleh merayu kepada mahkamah atau Pesuruhjaya Khas. Sebaik sahaja notis dikeluarkan, adalah disyorkan untuk membuat pembayaran dalam tempoh yang ditetapkan untuk mengelakkan penalti.

Tiada Tindakan Audit Dan Siasatan Sekiranya Sertai Program Khas Pengakuan Sukarela

Anda yang telah membuat pengakuan sukarela melalui program khas pengakuan sukarela bagi pelaporan tahun taksiran 2017 dan tahun-tahun taksiran sebelum ini, LHDN akan menerima pengakuan yang telah dibuat ini dengan suci hati dan tindakan audit atau siasatan tidak akan dijalankan pada masa hadapan bagi tempoh pengakuan ini.

E-mel segera pengakuan anda kepada: pengakuansukarela@hasil.gov.my.

Senarai Kod Pembayaran Cukai Pendapatan

Berikut adalah Senarai Kod Pembayaran Cukai Pendapatan di Malaysia:

Jenis BayaranKod Pembayaran
Bayaran Ansuran Cukai Individu084
Bayaran Ansuran Cukai Syarikat086
Bayaran Ansuran (Komposit)088
Bayaran Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT)090
Bayaran Cukai Pendapatan (skim bukan ansuran)095
Bayaran Penalti di bawah Seksyen 103A/103150
Bayaran Penalti di bawah Seksyen 107C(9)/107B(3)154
Bayaran di bawah Seksyen 108151
Bayaran Penalti di bawah Seksyen 108152
Bayaran Penalti di bawah Seksyen 107C(10)/107B(4)155
Fi Penalti bagi Komposit153
Yuran Pembayaran Mahkamah156
Bayaran Faedah pada Nilai Penghakiman157
Ansuran yang diluluskan oleh Audit158
Ansuran Yang diluluskan oleh Unit Pungutan 159
Ansuran yang Diluluskan oleh Unit Saman Awam160
Bayaran di bawah Seksyen 108 (Seksyen 25)178
Bayaran Fee Undang-Undang173
Bayaran Penalti di bawah Seksyen 25181
Bayaran Penalti oleh Vendor untuk RPGT250
Bayaran Penalti oleh Pembeli untuk RPGT286
Penyelesaian oleh Majikan197
Penyelesaian Cukai196
Potongan cukai bulanan092

Adakah Gaji Bawah RM3,100 Tidak Perlu Bayar Cukai Pendapatan?

cukai pendapatan.jpg

Adakah gaji bawah RM3,100 tidak perlu bayar cukai pendapatan? Adakah saya perlu mendaftarkan nombor cukai pendapatan?
Ya, anda perlu mendaftarkan nombor cukai pendapatan sekiranya anda adalah seorang:
  1. Individu yang berstatus bujang yang menerima pendapatan gaji RM2,833 sebulan selepas potongan KWSP.
  2. Individu yang berkahwin dan pasangan tidak bekerja yang menerima pendapatan gaji melebihi RM3,833 sebulan.
  3. Individu yang menjalankan perniagaan walaupun perniagaan mengalami kerugian.
  4. Pekerja yang dikenakan potongan cukai berjadual (PCB).
  5. Individu yang mempunyai pendapatan yang boleh dikenakan cukai.
  6. Individu yang menjual atau membeli harta tanah.

LHDN beri keterangan mengenai tempoh sukarela

cukai-pendapatan7

LHDN telah menghantar amaran e-mel dan surat kepada pembayar cukai dalam setiap kategori untuk menyertai Program Pendedahan Sukarelawan Khas jika mereka mempunyai pendapatan yang tidak dilaporkan atau kurang dilaporkan.

“Sekiranya anda bersembunyi, anda perlu mengumumkan, mengambil kesempatan,” kata pegawai perhubungan awam LHDN Masrun Maslim dalam satu temu bual.

“Kami menganjurkan seminar dan sedang mengadakan aktiviti promosi untuk menggalakkan pembayar cukai menyertai.”

Semasa membentang Belanjawan 2019, kerajaan mengumumkan bahawa pembayar cukai yang secara sukarela mendedahkan pendapatan mereka dan membuat pembayaran cukai penuh pada 31 Mac 2019, hukuman hanya akan dikenakan 10%.

Mereka yang membayar pada 30 Jun 2019 akan dikenakan penalti sebanyak 15%.

Penalti meningkat kepada antara 80% dan 300% selepas tarikh tersebut.

Ketua Pegawai Eksekutif Perkhidmatan Penasihat dan Pengurusan Cukai, Yong Poh Chye berkata minat terhadap program itu semakin meningkat kerana mereka telah mula menerima pertanyaan mengenainya.

Beliau menegaskan hukuman 10% dan insentif lain untuk menggalakkan pembayar cukai untuk mendedahkan pendapatan mereka, memanggilnya “permulaan yang baik”.

“Jika mereka tidak dapat membayar sepenuhnya sebelum tarikh akhir, mereka boleh meminta bayaran ansuran dengan caj faedah yang kecil,” kata Yong.

LHDN juga akan menerima pendedahan sukarela yang dibuat dengan niat baik, dan tidak akan melakukan kajian lanjut mengenai maklumat yang dilaporkan.

“Ini bermakna mereka tidak akan bertanya kepada anda di mana anda mendapat wang dan bagaimana.”

“Pembayar cukai hanya perlu mengisytiharkan dan membayar,” tambah Yong.

Sesetengah pakar menganggarkan kerajaan boleh mengutip hasil tambahan antara RM10bil dan RM20bil di bawah program ini.

Yong berpendapat bahawa kerajaan mungkin memperkenalkan langkah baru selepas program itu.

“Mereka boleh memperkenalkan Perintah Kekayaan yang Tidak Diterangkan selepas Jun,” kata Yong.

United Kingdom memperkenalkan perintah itu pada Januari di bawah Akta Jenayah Kewangannya untuk memerangi pengubahan wang haram.

Ia adalah perintah mahkamah untuk memaksa pemilik aset, bernilai lebih daripada £ 50,000 (RM270,000), untuk menjelaskan sifat dan sumber kekayaan mereka.

Tiada Rancangan Untuk Menaikkan Cukai Individu Atau Korporat

cukaipendapatan7.jpg

Kerajaan tidak merancang untuk menaikkan kadar cukai korporat dan individu, mendorongnya untuk mengambil pendekatan holistik untuk mereformasi sistem percukaian negara.

Menteri Kewangan, Lim Guan Eng berkata Jawatankuasa Pembaharuan Cukai (TRC) akan ditugaskan untuk memperluaskan dan mempelbagaikan hasil cukai Kerajaan Persekutuan, dan meminimumkan kebocoran cukai tanpa membebankan rakyat.

“Jurang dalam kutipan hasil mesti ditangani kerana ia dapat menghalang kerajaan daripada menjalankan mandat sosial dan pembangunannya.”

“Kerajaan telah menghentikan dan menangguhkan beberapa projek infrastruktur yang mahal disebabkan kekangan pendapatan, sementara melaksanakan sistem tender terbuka yang lebih luas untuk mengawal perbelanjaannya.”

“Oleh kerana Kerajaan Persekutuan tidak merancang untuk menaikkan kadar cukai korporat dan individu, kerajaan mengambil pendekatan holistik dalam mereformasi sistem percukaiannya untuk menangani perkara ini.”

Lim juga mengumumkan pelantikan Tan Sri Hasmah Abdullah sebagai pengerusi TRC.

“Hasmah mempunyai pengalaman selama 37 tahun dalam pentadbiran cukai, lima daripadanya sebagai Ketua Pengarah Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN),” katanya.

“Jawatankuasa ini disertai pakar kewangan dan cukai Dr Verinderjeet Singh, Datuk Chua Tia Guan dan Encik Amardeep Singh.”

Lim berkata setiausaha Jabatan Cukai Datuk Khodijah Abdullah, Timbalan Setiausaha Jabatan Cukai Mohd Sakeri Abdul Kadir dan Timbalan Setiausaha Jabatan Fiskal dan Ekonomi, Mohd Hassan Ahmad akan mewakili Kementerian Kewangan.

Objektif utama jawatankuasa ini termasuk mengurangkan jurang cukai, menangani kebocoran cukai, meneroka sumber pendapatan baru, mengkaji cukai ekonomi digital dan mengkaji keberkesanan insentif cukai yang disediakan oleh undang-undang.

Beliau berkata pemansuhan Cukai Barangan dan Perkhidmatan (GST) akan mengurangkan kutipan cukai sebanyak RM23 bilion tahun depan, tetapi mengurangkan beban kewangan yang sebelum ini diletakkan pada rakyat terutama kumpulan berpendapatan rendah (B40).

“Satu kajian komprehensif mengenai sistem percukaian Malaysia diperlukan untuk menjadikannya lebih cekap, neutral dan progresif, serta mampu menjana pertumbuhan berkualiti tinggi untuk meningkatkan kesejahteraan rakyat,” katanya.

“Lebih penting lagi, langkah-langkah cukai ini tidak seharusnya menambah beban kepada kumpulan berpendapatan rendah.”

Lim berkata kerajaan akan menguatkan langkah penguatkuasaan dan pematuhan terhadap penipuan, pengelakan cukai dan penyeludupan barangan terkawal, yang menyumbang kepada kehilangan hasil.

“Malaysia menghadapi kerugian hasil berikutan penyeludupan langsung barangan haram dan penyeludupan tidak langsung di mana beberapa pengeksport membuat pengisytiharan palsu atau mengeluarkan invois palsu,” katanya.

“Ini biasanya difasilitasi oleh agen penghantaran, penghantaran dan pengangkutan. Meluruskan dan mengukuhkan tindakan penguatkuasaan adalah kunci dalam memerangi kegiatan penyeludupan di sempadan darat dan laut kita.

“Tumpuan yang lebih besar akan diberikan kepada kes-kes bahan pengelakan cukai, terutamanya pada syarikat yang menyalahgunakan harga pemindahan dan aktiviti perancangan cukai.

“Memerangi semua rangkaian yang terlibat dalam aktiviti penyeludupan dan pengelakan cukai memerlukan usaha bersama antara pihak berkuasa.”

Insentif cukai untuk wanita yang kembali bekerja selepas berehat

cukaipendapatan1

Wanita yang kembali bekerja selepas cuti bekerja dua tahun atau lebih akan dapat memohon pengecualian cukai pendapatan individu ke atas pendapatan pekerjaan mereka selama maksimum 12 bulan berturut-turut.

Di bawah undang-undang semasa, tidak ada insentif cukai untuk wanita yang kembali bekerja selepas berehat.

Pengecualian hanya dikenakan kepada wanita yang kembali ke tenaga kerja selepas istirahat kerjaya sekurang-kurangnya dua tahun pada 27 Oktober 2017.

Permohonan untuk pengecualian perlu dikemukakan kepada Talent Corporation Malaysia Berhad (“TalentCorp”) dari 1 Januari 2018 hingga 31 Disember 2019, dan pengecualian tersebut akan berkuatkuasa untuk tahun taksiran 2018 hingga 2020.

Pengurangan Kadar Cukai Pendapatan 2018

federal-income-tax-rates.jpg

Di bawah undang-undang semasa, struktur cukai pendapatan untuk individu pemastautin adalah berdasarkan kadar cukai progresif antara 0% hingga 28% atas pendapatan bercukai. Individu bukan pemastautin dikenakan cukai pada kadar rata 28%.

Bagi meningkatkan pendapatan boleh guna pembayar cukai berpendapatan sederhana dan menangani kenaikan kos sara hidup, belanjawan 2018 akan mengurangkan kadar cukai pendapatan individu untuk individu pemastautin sebanyak 2% untuk tiga kumpulan pendapatan bercukai (dari RM20,001 hingga RM70,000), seperti berikut:

Band pendapatan bercukai Kadar cukai 2017 Kadar cukai 2018
(RM) (%) (%)
0–5,000 0 0
5,001–20,000 1 1
20,001–35,000 5 3
35,001–50,000 10 8
50,001–70,000 16 14
70,001–100,000 21 21
100,001–250,000 24 24
250,001–400,000 24.5 24.5
400,001–600,000 25 25
600,001–1 juta 26 26
Atas 1 juta 28 28

Penjimatan cukai pendapatan yang diunjurkan untuk individu yang terhasil daripada pengurangan kadar cukai adalah antara RM300 dan RM1,000.

Pengurangan ini akan berkuatkuasa mulai tahun taksiran 2018.