Adakah Saya Perlu Mendaftarkan Nombor Cukai Pendapatan?

cukai pendapatan.jpg

Adakah gaji bawah RM3,100 tidak perlu bayar cukai pendapatan? Adakah saya perlu mendaftarkan nombor cukai pendapatan?
Ya, anda perlu mendaftarkan nombor cukai pendapatan sekiranya anda adalah seorang:
  1. Individu yang berstatus bujang yang menerima pendapatan gaji RM2,833 sebulan selepas potongan KWSP.
  2. Individu yang berkahwin dan pasangan tidak bekerja yang menerima pendapatan gaji melebihi RM3,833 sebulan.
  3. Individu yang menjalankan perniagaan walaupun perniagaan mengalami kerugian.
  4. Pekerja yang dikenakan potongan cukai berjadual (PCB).
  5. Individu yang mempunyai pendapatan yang boleh dikenakan cukai.
  6. Individu yang menjual atau membeli harta tanah.
Advertisements

LHDN beri keterangan mengenai tempoh sukarela

cukai-pendapatan7

LHDN telah menghantar amaran e-mel dan surat kepada pembayar cukai dalam setiap kategori untuk menyertai Program Pendedahan Sukarelawan Khas jika mereka mempunyai pendapatan yang tidak dilaporkan atau kurang dilaporkan.

“Sekiranya anda bersembunyi, anda perlu mengumumkan, mengambil kesempatan,” kata pegawai perhubungan awam LHDN Masrun Maslim dalam satu temu bual.

“Kami menganjurkan seminar dan sedang mengadakan aktiviti promosi untuk menggalakkan pembayar cukai menyertai.”

Semasa membentang Belanjawan 2019, kerajaan mengumumkan bahawa pembayar cukai yang secara sukarela mendedahkan pendapatan mereka dan membuat pembayaran cukai penuh pada 31 Mac 2019, hukuman hanya akan dikenakan 10%.

Mereka yang membayar pada 30 Jun 2019 akan dikenakan penalti sebanyak 15%.

Penalti meningkat kepada antara 80% dan 300% selepas tarikh tersebut.

Ketua Pegawai Eksekutif Perkhidmatan Penasihat dan Pengurusan Cukai, Yong Poh Chye berkata minat terhadap program itu semakin meningkat kerana mereka telah mula menerima pertanyaan mengenainya.

Beliau menegaskan hukuman 10% dan insentif lain untuk menggalakkan pembayar cukai untuk mendedahkan pendapatan mereka, memanggilnya “permulaan yang baik”.

“Jika mereka tidak dapat membayar sepenuhnya sebelum tarikh akhir, mereka boleh meminta bayaran ansuran dengan caj faedah yang kecil,” kata Yong.

LHDN juga akan menerima pendedahan sukarela yang dibuat dengan niat baik, dan tidak akan melakukan kajian lanjut mengenai maklumat yang dilaporkan.

“Ini bermakna mereka tidak akan bertanya kepada anda di mana anda mendapat wang dan bagaimana.”

“Pembayar cukai hanya perlu mengisytiharkan dan membayar,” tambah Yong.

Sesetengah pakar menganggarkan kerajaan boleh mengutip hasil tambahan antara RM10bil dan RM20bil di bawah program ini.

Yong berpendapat bahawa kerajaan mungkin memperkenalkan langkah baru selepas program itu.

“Mereka boleh memperkenalkan Perintah Kekayaan yang Tidak Diterangkan selepas Jun,” kata Yong.

United Kingdom memperkenalkan perintah itu pada Januari di bawah Akta Jenayah Kewangannya untuk memerangi pengubahan wang haram.

Ia adalah perintah mahkamah untuk memaksa pemilik aset, bernilai lebih daripada £ 50,000 (RM270,000), untuk menjelaskan sifat dan sumber kekayaan mereka.

Tiada Rancangan Untuk Menaikkan Cukai Individu Atau Korporat

cukaipendapatan7.jpg

Kerajaan tidak merancang untuk menaikkan kadar cukai korporat dan individu, mendorongnya untuk mengambil pendekatan holistik untuk mereformasi sistem percukaian negara.

Menteri Kewangan, Lim Guan Eng berkata Jawatankuasa Pembaharuan Cukai (TRC) akan ditugaskan untuk memperluaskan dan mempelbagaikan hasil cukai Kerajaan Persekutuan, dan meminimumkan kebocoran cukai tanpa membebankan rakyat.

“Jurang dalam kutipan hasil mesti ditangani kerana ia dapat menghalang kerajaan daripada menjalankan mandat sosial dan pembangunannya.”

“Kerajaan telah menghentikan dan menangguhkan beberapa projek infrastruktur yang mahal disebabkan kekangan pendapatan, sementara melaksanakan sistem tender terbuka yang lebih luas untuk mengawal perbelanjaannya.”

“Oleh kerana Kerajaan Persekutuan tidak merancang untuk menaikkan kadar cukai korporat dan individu, kerajaan mengambil pendekatan holistik dalam mereformasi sistem percukaiannya untuk menangani perkara ini.”

Lim juga mengumumkan pelantikan Tan Sri Hasmah Abdullah sebagai pengerusi TRC.

“Hasmah mempunyai pengalaman selama 37 tahun dalam pentadbiran cukai, lima daripadanya sebagai Ketua Pengarah Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN),” katanya.

“Jawatankuasa ini disertai pakar kewangan dan cukai Dr Verinderjeet Singh, Datuk Chua Tia Guan dan Encik Amardeep Singh.”

Lim berkata setiausaha Jabatan Cukai Datuk Khodijah Abdullah, Timbalan Setiausaha Jabatan Cukai Mohd Sakeri Abdul Kadir dan Timbalan Setiausaha Jabatan Fiskal dan Ekonomi, Mohd Hassan Ahmad akan mewakili Kementerian Kewangan.

Objektif utama jawatankuasa ini termasuk mengurangkan jurang cukai, menangani kebocoran cukai, meneroka sumber pendapatan baru, mengkaji cukai ekonomi digital dan mengkaji keberkesanan insentif cukai yang disediakan oleh undang-undang.

Beliau berkata pemansuhan Cukai Barangan dan Perkhidmatan (GST) akan mengurangkan kutipan cukai sebanyak RM23 bilion tahun depan, tetapi mengurangkan beban kewangan yang sebelum ini diletakkan pada rakyat terutama kumpulan berpendapatan rendah (B40).

“Satu kajian komprehensif mengenai sistem percukaian Malaysia diperlukan untuk menjadikannya lebih cekap, neutral dan progresif, serta mampu menjana pertumbuhan berkualiti tinggi untuk meningkatkan kesejahteraan rakyat,” katanya.

“Lebih penting lagi, langkah-langkah cukai ini tidak seharusnya menambah beban kepada kumpulan berpendapatan rendah.”

Lim berkata kerajaan akan menguatkan langkah penguatkuasaan dan pematuhan terhadap penipuan, pengelakan cukai dan penyeludupan barangan terkawal, yang menyumbang kepada kehilangan hasil.

“Malaysia menghadapi kerugian hasil berikutan penyeludupan langsung barangan haram dan penyeludupan tidak langsung di mana beberapa pengeksport membuat pengisytiharan palsu atau mengeluarkan invois palsu,” katanya.

“Ini biasanya difasilitasi oleh agen penghantaran, penghantaran dan pengangkutan. Meluruskan dan mengukuhkan tindakan penguatkuasaan adalah kunci dalam memerangi kegiatan penyeludupan di sempadan darat dan laut kita.

“Tumpuan yang lebih besar akan diberikan kepada kes-kes bahan pengelakan cukai, terutamanya pada syarikat yang menyalahgunakan harga pemindahan dan aktiviti perancangan cukai.

“Memerangi semua rangkaian yang terlibat dalam aktiviti penyeludupan dan pengelakan cukai memerlukan usaha bersama antara pihak berkuasa.”

Insentif cukai untuk wanita yang kembali bekerja selepas berehat

cukaipendapatan1

Wanita yang kembali bekerja selepas cuti bekerja dua tahun atau lebih akan dapat memohon pengecualian cukai pendapatan individu ke atas pendapatan pekerjaan mereka selama maksimum 12 bulan berturut-turut.

Di bawah undang-undang semasa, tidak ada insentif cukai untuk wanita yang kembali bekerja selepas berehat.

Pengecualian hanya dikenakan kepada wanita yang kembali ke tenaga kerja selepas istirahat kerjaya sekurang-kurangnya dua tahun pada 27 Oktober 2017.

Permohonan untuk pengecualian perlu dikemukakan kepada Talent Corporation Malaysia Berhad (“TalentCorp”) dari 1 Januari 2018 hingga 31 Disember 2019, dan pengecualian tersebut akan berkuatkuasa untuk tahun taksiran 2018 hingga 2020.

Pengurangan Kadar Cukai Pendapatan 2018

federal-income-tax-rates.jpg

Di bawah undang-undang semasa, struktur cukai pendapatan untuk individu pemastautin adalah berdasarkan kadar cukai progresif antara 0% hingga 28% atas pendapatan bercukai. Individu bukan pemastautin dikenakan cukai pada kadar rata 28%.

Bagi meningkatkan pendapatan boleh guna pembayar cukai berpendapatan sederhana dan menangani kenaikan kos sara hidup, belanjawan 2018 akan mengurangkan kadar cukai pendapatan individu untuk individu pemastautin sebanyak 2% untuk tiga kumpulan pendapatan bercukai (dari RM20,001 hingga RM70,000), seperti berikut:

Band pendapatan bercukai Kadar cukai 2017 Kadar cukai 2018
(RM) (%) (%)
0–5,000 0 0
5,001–20,000 1 1
20,001–35,000 5 3
35,001–50,000 10 8
50,001–70,000 16 14
70,001–100,000 21 21
100,001–250,000 24 24
250,001–400,000 24.5 24.5
400,001–600,000 25 25
600,001–1 juta 26 26
Atas 1 juta 28 28

Penjimatan cukai pendapatan yang diunjurkan untuk individu yang terhasil daripada pengurangan kadar cukai adalah antara RM300 dan RM1,000.

Pengurangan ini akan berkuatkuasa mulai tahun taksiran 2018.

Cukai Dalam Slip Gaji

83.jpg

Bila saya tengok slip gaji, ada potongan untuk cukai pendapatan! Apa sudah jadi. Kenapa unit gaji potong gaji saya?

Jangan panik. Ini adalah perkara biasa. Jika pendapatan anda telah melebihi jadual yang ditetapkan oleh LHDN, maka gaji anda akan dipotong untuk cukai pendapatan. Ia dipanggil Potongan Cukai Berjadual (PCB).

Tapi gaji saya kecil sahaja dan tak layak kena cukai. Jangan bimbang. Anda hanya perlu mengisi e-filing. Bayaran balik akan dimasukkan ke akaun anda jika potongan cukai anda melebihi cukai kena bayar. Tapi jika sebaliknya, anda hendaklah membuat bayaran tambahan pula di bank.

Jika anda merasakan potongan adalah terlalu banyak, anda boleh mengisi borang  PCB di unit gaji anda dengan menyatakan status perkahwinan dan bilangan anak.

 

Tiada Lagi Caj 50 Sen Untuk Pemindahan Wang Segera Antara Bank

maybank_publicbank_cimb-featured-image

Para pengguna tempatan yang melakukan pemindahan wang segera antara bank (Instant Transfer) tidak lagi akan dikenakan caj sebanyak 50 sen. Hal ini selari dengan pengumuman Bank Negara pada tahun lepas.
Pemindahan percuma untuk transaksi segera ini hanya tertakluk kepada pemindahan dana dibawah RM5,000 secara atas-talian.
Pihak Bank Negara Malaysia hadir dengan langkah ini dalam lebih mengalakkan pengguna membuat pembayaran elektronik. Disamping itu, ia juga akan mengalakkan lagi arena kewangan digital, e-dagang, dan nirtunai yang semakin berkembang akhir-akhir ini.
Beberapa bank telah pun mula mengimplementasi perkara ini sejak beberapa bulan yang lepas, dan bermula 1 Julai 2018, perkara ini turut diimplementasi oleh semua bank seluruh negara untuk transaksi atas-talian.

Dokumen apa yang perlu disimpan?

 

charity-receipts-for-taxes-6-receipt-for-tax-deductible-donation-return-receipt-form-for-tax-deductible-receipt-photo

Pening betul. Ada macam-macam dokumen dalam perniagaan ni. Ada Payment Advice, Quotation, Invoice, Delivery Order, Purchase Order dan lain-lain. Tak kan nak simpan semua? Tentu LHDN hanya memeriksa dokumen tertentu sahaja.

Tapi tahukah anda bahawa setiap pembayar cukai dikehendaki menyimpan SEMUA rekod dan dokumen bagi tujuan menentukan pendapatan bercukai dan cukai yang kena dibayar. Apabila diaudit, rekod dan dokumen ini diperlukan untuk menyokong tuntutan perbelanjaan yang dibuat dalam borang nyata cukai pendapatan (BNCP) yang telah dikemukakan kepada LHDN.

Menurut seksyen 82 dan 82A, rekod dan dokumen hendaklah disimpan bagi tempoh tujuh tahun dari akhir tahun taksiran yang di dalamnya e-filing dikemukakan.

Bila kena bayar cukai?

cukaipendapatan.jpg

Bayaran Cukai Pendapatan hendaklah dibuat dalam tempoh 30 hari dari tarikh hantar e-filing.

Bila Patut Hantar E-filing?

Berikut adalah peruntukan undang-undang.

Jenis Kesalahan
Punca Pendapatan
Peruntukan Di Bawah ACP 1967
Penalti
Membayar cukai selepas 15 Mei (e-filing)
Selain
Perniagaan
Seksyen 103(3)
a. 10% kenaikan daripada cukai yang kena bayar, dan

b. Tambahan 5% kenaikan atas baki (a) jika bayaran tidak dibuat selepas 60 hari dari tarikh akhir

Membayar cukai selepas 15 Julai (e-filing)
Perniagaan
Seksyen 103(4)

Contoh:

Encik Lim telah menghantar borang cukai pendapatan secara e-filing (untuk perniagaannya pada 15 Julai 2018). Jumlah cukai kena bayar adalah RM100. Apakah kesan jika dia membuat bayaran pada tarikh-tarikh berikut?

A) 10 Ogos 2018

B) 16 Oktober 2018

Jawapan:

A) Pada 10 Ogos 2018 dia tidak perlu membayar penalti Seksyen 103. Jumlahnya RM100.

B) Pada 10 Oktober 2018 dia perlu membayar penalti Seksyen 103 dan cukai. Jumlahnya RM115.50.

Penalti:

RM100X10%=RM10.00

RM110X5%=RM5.50

jumlah penalti RM15.50

 

Kadar Cukai Untuk Pekerja Asing Yang Tidak Bermastautin

warrenbuffetttaxrate

Anda tidak bermastautin di bawah undang-undang percukaian Malaysia jika berada kurang 182 hari di Malaysia untuk satu tahun, tanpa mengira kerakyatan atau kewarganegaraan. Pengenaan cukai bagi individu yang tidak bermastautin berdasarkan pendapatan diperolehi atau diterima di Malaysia.

Kadar Cukai Tidak Bermastautin



Jenis-Jenis Pendapatan

Kadar (%)



Perniagaan, perdagangan atau profesion

Penggajian

Dividen

Sewa

28

(Mulai Tahun Taksiran 2016)



Penghibur Awam

Faedah

15



Royalti

Bayaran untuk perkhidmatan yang diberi oleh seseorang bukan pemastautin atau pekerjanya berkaitan dengan penggunaan harta atau hak-hak yang dipunyai olehnya, atau pemasangan atau pengendalian apa-apa loji, jentera atau alat-alat lain yang dibeli daripada bukan pemastautin

Bayaran untuk nasihat teknikal, bantuan atau perkhidmatan yang diberi berkaitan pengurusan atau pentadbiran teknikal apa-apa perusahaan, usaha, projek atau skim saintifik, perindustrian atau perdagangan

Sewa atau apa-apa pembayaran berhubung penggunaan harta benda yang boleh dialihkan

10



Anda tidak dikenakan cukai jika

  • Bekerja di Malaysia kurang dari 60 hari
  • Bekerja di atas kapal Malaysia
  • Berumur 55 tahun dan menerima pencen daripada penggajian Malaysia
  • Menerima faedah bank
  • Menerima dividen yang dikecualikan cukai
Jika dikenakan cukai, anda dikehendaki mengisi Borang M.