Petua Minit Terakhir Mengisi e-Filing Cukai Pendapatan

cukai pendapatan

Tidak seperti percutian, cukai adalah wajib. Kehidupan anda mungkin dalam bahaya kerana anda menunggu sehingga minit terakhir untuk memfailkan cukai anda (seperti sekarang) kerana:

Pertama sekali, gagal untuk mengisytiharkan pendapatan bercukai anda, meletakkan anda berisiko untuk diaudit oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri. Ini bermakna bahawa juruaudit kerajaan akan menyikat kewangan anda sejak lima tahun yang lalu untuk memastikan anda tidak menyembunyikan apa-apa.

Kedua, jika anda dijumpai untuk pembayaran cukai, anda boleh dikenakan pembiayaan pengelakan cukai. Anda boleh didenda antara RM1,000 dan RM20,000; ditambah pula anda perlu membayar premium 300% atas apa yang anda bayar kerana kelewatan cukai.

Bila Tarikh Akhir E-filing?

Anda telah menunda cukup lama. Dengan menganggap bahawa anda berkeras untuk mendapatkannya – mari lihat bagaimana anda boleh menyelesaikannya:

E-Filing adalah satu-satunya harapan anda

Anda terlambat! Sekarang, anda perlu memfailkan cukai anda melalui sistem dalam talian. Untuk melakukan ini, pilihan anda ialah mengaktifkan e-filing.

Untuk itu, pergi ke pejabat LHDN terdekat untuk membuka fail cukai (jika belum). Anda juga boleh memanfaatkan cawangan LHDN di Pusat Transformasi Bandar terdekat anda (UTC). Ini biasanya ditutup lebih lewat daripada pejabat LHDN supaya anda boleh lari selepas kerja. Mereka juga biasanya kurang sesak.

Untuk sebahagian besar, jabatan HR majikan anda sepatutnya sudah menyusunnya untuk anda. Dalam hal ini, anda perlu meminta PIN e-filing untuk mendaftarkan akaun anda. Sebaik sahaja selesai, anda bersedia untuk memulakan pemfailan minit terakhir anda.

Sebaik sahaja anda telah mendapat nombor PIN anda, pergi ke laman web e-Filing dan lengkapkan pendaftaran anda.

Tumpukan pada pelepasan cukai yang paling penting

Sebaik sahaja anda telah menyelesaikan pendaftaran anda, anda akan diarahkan ke langkah berikut. Anda perlu melihat timbunan resit anda dan memutuskan mana yang akan digunakan untuk pelepasan cukai anda. Pelepasan cukai adalah peluang yang membolehkan anda, sebagai pembayar cukai, memotong sejumlah wang dari pendapatan tahunan anda. Langkah ini sangat penting kerana ia mengurangkan jumlah cukai yang telah dibayar.

Pelepasan cukai berfungsi untuk meringankan beban kewangan anda. Sebagai contoh, perbelanjaan seperti gaya hidup (langganan internet, pembelian buku, telefon pintar, komputer, dan lain-lain), perubatan, pendidikan dan sebagainya boleh dituntut.

Dapatkan rakan atau rakan sekerja untuk membantu anda

Pada ketika ini, sudah terlambat untuk membayar seorang perunding atau akauntan untuk membantu anda menyelesaikan cukai anda. Tapi, tak mengapa. Kebanyakan kita beroperasi pada gred gaji yang berbeza. Sesetengah rakan dan sahabat anda mungkin pakar dalam memfailkan cukai. Memandangkan kerumitannya, mereka gembira dapat membantu anda dan memberi anda beberapa petunjuk dan petua berdasarkan bagaimana mereka melakukannya. Sebenarnya, ia juga mungkin lebih pantas, berbanding dengan cuba untuk memikirkannya sendiri.

Periksa semula kesilapan

Kerana anda telah menunda sehingga minit terakhir untuk memfailkan cukai anda, anda mungkin akan membuat kesilapan. Pastikan anda menyemak semula setiap maklumat dan nombor anda sebelum mengklik butang “hantar”. Lebih baik lagi, seseorang berpengalaman melihatnya sebelum anda melakukannyanya.

Mulakan perancangan untuk tahun depan

Sebaik sahaja anda melayari borang dan berjaya memfailkan cukai anda, berehat. Selepas itu, mulakan persediaan untuk tahun depan. Cipta folder untuk menyimpan resit dan dokumen berkaitan cukai tahun depan!

Bagaimana Menyelesaikan Kesilapan Pemfailan Cukai Pendapatan

Kadang-kadang, semasa memfailkan borang cukai anda, anda mungkin membuat ralat. Sekarang, jika ditangani dalam jangka masa, anda tidak perlu risau tentang hukuman yang tinggi ini. Walau bagaimanapun, jika anda gagal membetulkan kesilapan atau kesilapan ini, anda mungkin terpaksa berpisah dengan sedikit wang.

Untuk mengelakkan penalti, lihat pelbagai cara anda boleh membetulkan kesilapan selepas anda memfailkan cukai anda.

Cara Membetulkan Kesilapan:

  • Pembetulan Sebelum Tarikh Akhir Penyerahan Borang:

Sangat baik jika anda telah menyedari kesilapan/ketinggalan yang telah anda buat semasa mengisi borang cukai pendapatan (ITRF) sebelum tarikh akhir. Hantar surat bertulis kepada LHDN yang menyatakan butirannya dengan segera. Di samping itu, sertakan dokumen, seperti resit dan invois untuk menyokong permintaan anda. Hantarkan surat tersebut kepada kakitangan di cawangan LHDNM yang mengendalikan cukai anda untuk pemprosesan.

  •  Pembetulan Selepas 6 Bulan dari Tarikh Akhir Penyerahan Borang:

Anda masih boleh membetulkan kesilapan anda, walaupun tarikh akhir telah berlalu. Hantarkan sahaja Borang “Pindaan Borang Cukai (ARF) yang telah dipenuhi” dalam tempoh 6 bulan dari tarikh penyerahan borang cukai. Hantar ARF ke cawangan LHDN yang mengendalikan cukai anda.

  • Pindaan lain:

Jika anda tidak tergolong dalam kategori di atas, anda boleh menulis surat terperinci mengenai kesilapan dan melampirkan dokumen sokongan dengan surat anda. Anda tidak perlu mengisi ARF dalam kes ini. Hantar surat dan dokumen yang berkaitan ke cawangan yang mengendalikan cukai anda. Ketua Pengarah berhak untuk membuat pindaan kepada fail cukai anda. Jangan ketinggalan menghantar permintaan dalam tempoh 6 bulan dari tarikh tamat tempoh penyerahan IRTF.

  • Pindaan Tambahan:

Jika anda ingin membuat pindaan terhadap perubahan yang dilakukan oleh Ketua Pengarah, anda mesti menulis surat kepada LHDNM.

Penting untuk Diketahui – Pindaan Borang Cukai

  • Anda boleh menyerahkan ARF hanya jika anda telah memfailkan pulangan cukai pendapatan anda dalam tempoh matang.
  • Anda boleh mengemukakan pindaan sendiri sekali sahaja pada setiap tahun taksiran.
  • Gunakan ARF untuk membetulkan kesilapan yang berkaitan dengan:
    • Pendapatan yang tidak diisytiharkan atau tidak diumumkan di ITRF.
    • Lebihan elaun modal / insentif / pelepasan.
    • Perbelanjaan yang dituntut lebihan / tuntutan lain.
  • Penyerahan ARF boleh menyebabkan perubahan:
    • Dari “tidak bertanggungan” ke “notis taksiran asal”.
    • Dari “boleh dicukai” ke “notis taksiran tambahan”.
    • Dari “pembayaran balik” kepada “notis pengecualian taksiran kurangan”.

Bagaimana Menghitung Penalti Cukai Pendapatan?

Perubahan dalam penilaian yang diisytiharkan oleh pembayar cukai adalah tertakluk kepada peningkatan cukai. Apabila anda mengisi ARF, anda mesti mengisi medan “Kenaikan Cukai”. Peningkatan kadar cukai ditentukan berdasarkan tempoh masa antara penyerahan ITRF dan penyerahan ARF yang sebenar.

Berikut adalah 2 kes yang terpakai untuk menentukan kenaikan kadar cukai:

  1. Penyerahan ARF Selepas 30 Hari: Penambahan sebanyak 10% daripada cukai / cukai tambahan yang akan dikenakan jika anda menyerahkan ARF melebihi tempoh 30 hari dari tarikh tamat untuk penyerahan ITRF.
  2. Penyerahan ARF Selepas 90 Hari: Jika anda menyerahkan ARF selepas 90 hari, peningkatan kadar cukai ditentukan menggunakan formula:

B + [(A + B) x 5%]

Di mana,

A = cukai yang perlu dibayar / cukai tambahan yang perlu dibayar

B = 10% daripada cukai yang perlu dibayar / cukai tambahan yang perlu dibayar, iaitu 10% daripada A

Sekarang anda tahu bahawa kesilapan yang dibuat semasa memfailkan pulangan cukai pendapatan boleh diperbetulkan dengan mudah dengan surat bertulis. Berdasarkan masa berlalu, anda juga boleh menggunakan ARF untuk membetulkan kesilapan anda. Walau bagaimanapun, anda tidak boleh lupa bahawa pembetulan kesilapan sedemikian datang pada kos kadar cukai tambahan. Adalah lebih baik untuk menyelesaikan pemfailan ITRF dengan butiran yang tepat daripada membetulkannya kemudian.

Program Khas Pengakuan Sukarela

cukaipendapatan

Surat Pengakuan Sukarela

Pengakuan Sukarela akan diaudit?

PENGENALAN

Artikel ini menggariskan prosedur pelaksanaan Khas Program Penzahiran Sukarela (Program Khas) untuk menggalakkan pembayar cukai membuat pendedahan sukarela dalam melaporkan pendapatan PENUH dan membayar cukai dalam tempoh yang ditetapkan.

Program Khas ini meliputi pendedahan dan pembayaran secara sukarela pada:

  1. pendapatan yang tidak diisytiharkan sebelum / diisytiharkan, perbelanjaan ke atas mendakwa / tidak dibenarkan dan relief / potongan / rebat dituntut;
  1. keuntungan daripada pelupusan aset (hartanah dan saham sebenar secara nyata syarikat hartanah); dan
  1. setem instrumen yang tidak dicop sebelum ini.

TEMPOH PELAKSANAAN

Pendedahan sukarela boleh dibuat pada bila-bila masa bermula dari 3 November 2018 hingga 30 September 2019.

PELAKSANAAN

Program Khas ini terbuka kepada semua kategori pembayar cukai.

Pendedahan sukarela termasuklah:

  1. Pembayar cukai yang tidak berdaftar dengan Pengarah Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM).

Pembayar cukai baru perlu terlebih dahulu mendaftar untuk nombor cukai pendapatan. Borang Pulangan Cukai Pendapatan (ITRF) / Borang Kembalikan Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGTRF) mestilah dikemukakan dalam tempoh Program Khas dengan membuat penuh pendedahan pendapatan / keuntungan daripada pelupusan aset sama ada melalui e-Filing / e-Lodgement atau secara manual.

Berkuat kuasa dari tahun taksiran 2014, ITRF Syarikat mesti dikemukakan melalui e-Filing.

  1. Pembayar cukai yang berdaftar dengan LHDNM tetapi tidak mengemukakan ITRF / RPGTRF untuk mana-mana tahun taksiran.

ITRF / RPGTRF mesti dikemukakan dalam Tempoh Khas program dengan membuat pendedahan penuh pendapatan / keuntungan pada pelupusan aset sama ada melalui e-Filing / e-Lodgement atau secara manual.

Berkuat kuasa dari tahun taksiran 2014, ITRF Syarikat mesti dikemukakan melalui e-Filing.

  1. Pembayar cukai yang telah mengemukakan ITRF / RPGTRF tetapi tidak melaporkan maklumat yang betul tentang pendapatan / keuntungan daripada pelupusan aset bagi mana-mana tahun taksiran.

Pembayar cukai dikehendaki mengemukakan perisytiharan bertulis di dalam Tempoh Program Khas sama ada melalui surat atau e-mel daripada pendapatan / keuntungan daripada pelupusan aset yang tidak diisytiharkan sebelum ini.

Surat atau e-mel ini menyatakan bahawa pembayar cukai telah membuat PENGISYTIHARAN PENUH mengenai pendapatan / keuntungan daripada pelupusan aset yang belum dilaporkan sebelumnya.

  1. Orang yang gagal menampal instrumen yang disempurnakan selepas enam (6) bulan dari tempoh stamping.

Instrumen tidak dicap melebihi enam (6) bulan selepas tempoh stempel (30 hari dari tarikh instrumen itu dilaksanakan) hendaklah dikemukakan dalam talian atau secara manual untuk stamping dalam tempoh Program Khas.

Program Khas ini terpakai untuk:

  1. Pendapatan atau keuntungan daripada pelupusan aset yang tidak diisytiharkan sebelum ini bagi tahun taksiran 2017 dan tahun-tahun taksiran sebelumnya serta instrumen yang tidak dicop selepas enam (6) bulan dari tempoh stamping.
  1. Pengisytiharan pendapatan bagi tahun taksiran 2018 oleh syarikat dengan tahun perakaunan yang berakhir pada 31 Januari 2018, 28 Februari 2018 dan 31 Mac 2018 yang:

a) tidak mengemukakan ITRF untuk tahun taksiran 2018; atau

b) telah mengemukakan ITRF untuk tahun taksiran 2018 sebelum pengumuman Program Khas ini semasa pembentangan Belanjawan 2019. Ini termasuk syarikat-syarikat yang telah meminta untuk menyertai Program Khas ini tetapi sebelumnya telah ditolak oleh LHDNM.

  1. Pendedahan sukarela yang akan menghasilkan taksiran asal / taksiran tambahan dinaikkan.
  1. Kes di bawah audit / siasatan. Walau bagaimanapun, secara sukarela pendedahan yang telah dikemukakan adalah tertakluk kepada audit / penemuan penyiasatan.

Program Khas ini tidak terpakai untuk pendedahan sukarela yang dibuat melibatkan:

1. kes yang tidak boleh dikenakan cukai, pengurangan taksiran atau pembayaran balik; atau

2. kes di mana siasatan jenayah telah dimulakan atau prosiding pendakwaan akibat penyiasatan jenayah telah dimulakan di mahkamah menurut peruntukan ACP 1967, PITA 1967, RPGTA 1976, SA 1949 atau Anti-Wang Pencegahan Pengubahan Wang Haram, Pembiayaan Anti Keganasan dan Perolehan yang Tidak Sah Akta Aktiviti 2001.

Semua pendedahan pendapatan secara sukarela bagi tahun taksiran 2017 dan tahun taksiran sebelumnya akan dinilai berdasarkan tahun pada tahun yang pendapatan diterima / boleh diterima.

Di mana tahun yang berkaitan dengan pendapatan tidak dapat disahkan, pelaporan pendapatan dalam tahun taksiran 2017 boleh dibenarkan. ITRF untuk tahun-tahun taksiran terdahulu masih perlu diserahkan dengan memasukkan jumlah sifar (“0”) dalam lajur pendapatan.

Semua pendedahan secara sukarela untuk syarikat yang mempunyai tahun perakaunan yang berakhir 31 Januari 2018, 28 Februari 2018 dan 31 Mac 2018 adalah dinilai berdasarkan tahun di mana pendapatan diterima / boleh diterima.

Pembayar cukai mesti memastikan bahawa SEMUA pendapatan bercukai telah diambil kira dalam kecurian secara sukarela yang dibuat.

LHDNM akan menerima maklumat secara sukarela didedahkan di bawah Program Khas dengan niat baik. Walau bagaimanapun, pengiraan cukai akan diperiksa untuk memastikan ketepatan pendedahan sukarela yang dibuat.

Audit / penyiasatan tidak akan dilaksanakan pada tahun-tahun taksiran di mana pendedahan sukarela telah dibuat.

Bagi kes-kes di mana anggaran taksiran telah dibangkitkan:

  1. jika pendapatan / keuntungan daripada pelupusan aset yang dilaporkan dalam ITRF / RPGTRF semasa tempoh Program Khas adalah lebih tinggi, perbezaan itu akan dianggap sebagai pendedahan sukarela; dan

2. jika pembayar cukai terkilan dengan anggaran taksiran yang dibangkitkan, Prosedur rayuan seperti yang dinyatakan dalam Ketetapan Umum No. 12 / 2017 (Rayuan terhadap Taksiran dan Permohonan untuk Pelepasan) boleh digunakan.

Pendedahan sukarela boleh dibuat di mana-mana pejabat LHDNM.

Kadar penalti yang dikenakan terhadap pendedahan sukarela adalah seperti berikut:


Kategori Pengakuan Sukarela
Kaedah Pelaksanaan
Tempoh Membuat Pengakuan Sukarela dan Kadar Penalti
03.11.18
hingga
30.06.19
01.07.19
hingga
30.09.19

Pembayar cukai tidak pernah berdaftar Pendaftaran nombor cukai pendapatan

Pembayar cukai perlu mengemukakan ITRF / RPGTRF bagi tahun taksiran berkaitan

10%

15%


Pembayar cukai berdaftar dan belum mengemukakan ITRF / RPGTRF bagi mana-mana tahun taksiran Pembayar cukai perlu mengemukakan ITRF / RPGTRF bagi tahun taksiran berkaitan

10%

15%


Pembayar cukai yang telah mengemukakan ITRF / RPGTRF tetapi tidak melaporkan pendapatan / keuntungan pelupusan aset dengan betul bagi mana-mana tahun taksiran Pembayar cukai perlu membuat pengakuan secara bertulis sama ada melalui surat atau e-mel

10%

15%


Pembayar duti yang mengemukakan surat cara melebihi enam (6) bulan selepas tempoh penyeteman (30 hari dari tarikh surat cara disempurnakan) Pembayar cukai adalah
diperlukan untuk memberi
instrumen untuk
stamping

10% atau minimum RM50

15% atau minimum RM100


Tempoh pelaksanaan Program Khas ini juga terpakai kepada isu harga pemindahan. Walau bagaimanapun, kaedah pelaksanaan dan Kadar penalti adalah selaras dengan Audit Prinsip Pemindahan Rangka kerja kini berkuatkuasa.

Syarat-syarat pendedahan sukarela dan penalti yang dikenakan di bawah Program Khas ini adalah muktamad.

KADAR PENALTI SELEPAS TEMPOH TAMAT PROGRAM KHAS

Kadar penalti selepas Program Khas adalah seperti berikut:

1. Pembayar cukai yang tidak mengemukakan ITRF / RPGTRF boleh dikenakan penalti di bawah subseksyen 112 (3) ACP 1967 / subseksyen 51 (3) PITA 1967 / subseksyen 29 (3) RPGTA 1976 pada kadar minimum daripada 45%.

2. Pembayar cukai yang tidak melaporkan pendapatan yang betul boleh dikenakan denda di bawah subseksyen 113 (2) ACP 1967 / subseksyen 52 (2) PITA 1967 / subseksyen 30 (2) dari RPGTA 1976 pada kadar minimum 45%.

3. Syarikat penyerahan yang memberikan maklumat yang salah mungkin dikehendaki di bawah perenggan 44A (9) (b) ACP 1967 untuk membayar penalti 100%, yang sama dengan jumlah cukai yang dikenakan cukai (seperti dalam cukai pengiraan syarikat yang menuntut).

4. Orang yang mengemukakan instrumen untuk mengepam selepas tempoh stamping akan dikenakan penalti di bawah subseksyen 47A (1) SA 1949 pada jumlah duti kurangan.

KEPERLUAN PEMBAYARAN

Bayaran pendedahan sukarela sepanjang tempoh Program Khas hendaklah dibuat mengikut cara berikut:

1. Pembayar cukai mestilah menyelesaikan cukai yang perlu dibayar seperti berikut:

Tempoh Pengakuan

Bayar pada/sebelum

03/11/2018 – 30/06/2019

01/07/2019 – 30/09/2019

01/07/2019

01/10/2019

2. Jika pembayar cukai gagal menjelaskan sepenuhnya cukai pada akhir yang ditetapkan tempoh pada 01/07/2019 atau 01/10/2019, peningkatan cukai akan dikenakan berdasarkan peruntukan undang-undang yang ada. Jika tunggakan cukai masih berlaku, tindakan undang-undang akan diambil dengan sewajarnya.

HUBUNGI

Untuk maklumat lanjut mengenai Program Khas ini, sila hubungi:

1 pejabat LHDNM yang terdekat;

2 Barisan Hasil Hasil LHDNM di 1-800-88-5436 atau 603-7713 6666 (Luar Negara); atau

3 e-mel: pengakuansukarela@hasil.gov.my.

Cukai Dalam Slip Gaji

83.jpg

Bila saya tengok slip gaji, ada potongan untuk cukai pendapatan! Apa sudah jadi. Kenapa unit gaji potong gaji saya?

Jangan panik. Ini adalah perkara biasa. Jika pendapatan anda telah melebihi jadual yang ditetapkan oleh LHDN, maka gaji anda akan dipotong untuk cukai pendapatan. Ia dipanggil Potongan Cukai Berjadual (PCB).

Tapi gaji saya kecil sahaja dan tak layak kena cukai. Jangan bimbang. Anda hanya perlu mengisi e-filing. Bayaran balik akan dimasukkan ke akaun anda jika potongan cukai anda melebihi cukai kena bayar. Tapi jika sebaliknya, anda hendaklah membuat bayaran tambahan pula di bank.

Jika anda merasakan potongan adalah terlalu banyak, anda boleh mengisi borang  PCB di unit gaji anda dengan menyatakan status perkahwinan dan bilangan anak.

 

Apa Dokumen Cukai Pendapatan yang Perlu Disimpan Untuk Diserah?

charity-receipts-for-taxes-6-receipt-for-tax-deductible-donation-return-receipt-form-for-tax-deductible-receipt-photo

Pening betul. Ada macam-macam dokumen dalam perniagaan ni. Ada Payment Advice, Quotation, Invoice, Delivery Order, Purchase Order dan lain-lain. Tak kan nak simpan semua? Tentu LHDN hanya memeriksa dokumen tertentu sahaja.

Tapi tahukah anda bahawa setiap pembayar cukai dikehendaki menyimpan SEMUA rekod dan dokumen bagi tujuan menentukan pendapatan bercukai dan cukai yang kena dibayar. Apabila diaudit, rekod dan dokumen ini diperlukan untuk menyokong tuntutan perbelanjaan yang dibuat dalam borang nyata cukai pendapatan (BNCP) yang telah dikemukakan kepada LHDN.

Menurut seksyen 82 dan 82A, rekod dan dokumen hendaklah disimpan bagi tempoh tujuh tahun dari akhir tahun taksiran yang di dalamnya e-filing dikemukakan.

Pindaan Borang BE

cukaipendapatan

Saya dah hantar borang BE. Tapi ada kesilapan. Saya perlu pinda borang ini. Macam mana? Senang sahaja. Cuma klik pada e-Permohonan Pindaan BE.

Tapi di sini hanya untuk pindaan pendapatan dan tuntutan sahaja. Kalau saya nak pinda Jenis Taksiran, saya kena pergi pejabat LHDN. Saya kena bawa semua dokumen yang saya tuntut untuk tujuan audit.

Tarikh Akhir Bayar Cukai Pendapatan

cukai pendapatan

Soalan:

Bila tarikh akhir untuk membayar baki Cukai Kena Bayar?

Jawapan:

Tarikh akhir untuk membayar baki cukai kena dibayar ialah dalam tempoh 30 hari selepas penghantaran borang cukai pendapatan. Contohnya jika e-filing dihantar pada 20 April 2018, maka pembayar cukai tersebut hendaklah membayar baki cukai kena dibayar selewat-lewatnya pada 19 Mei 2018.

Tip Cukai Pendapatan