Insentif cukai untuk wanita yang kembali bekerja selepas berehat

cukaipendapatan1

Wanita yang kembali bekerja selepas cuti bekerja dua tahun atau lebih akan dapat memohon pengecualian cukai pendapatan individu ke atas pendapatan pekerjaan mereka selama maksimum 12 bulan berturut-turut.

Di bawah undang-undang semasa, tidak ada insentif cukai untuk wanita yang kembali bekerja selepas berehat.

Pengecualian hanya dikenakan kepada wanita yang kembali ke tenaga kerja selepas istirahat kerjaya sekurang-kurangnya dua tahun pada 27 Oktober 2017.

Permohonan untuk pengecualian perlu dikemukakan kepada Talent Corporation Malaysia Berhad (“TalentCorp”) dari 1 Januari 2018 hingga 31 Disember 2019, dan pengecualian tersebut akan berkuatkuasa untuk tahun taksiran 2018 hingga 2020.

Advertisements

Pengurangan Kadar Cukai Pendapatan 2018

federal-income-tax-rates.jpg

Di bawah undang-undang semasa, struktur cukai pendapatan untuk individu pemastautin adalah berdasarkan kadar cukai progresif antara 0% hingga 28% atas pendapatan bercukai. Individu bukan pemastautin dikenakan cukai pada kadar rata 28%.

Bagi meningkatkan pendapatan boleh guna pembayar cukai berpendapatan sederhana dan menangani kenaikan kos sara hidup, belanjawan 2018 akan mengurangkan kadar cukai pendapatan individu untuk individu pemastautin sebanyak 2% untuk tiga kumpulan pendapatan bercukai (dari RM20,001 hingga RM70,000), seperti berikut:

Band pendapatan bercukai Kadar cukai 2017 Kadar cukai 2018
(RM) (%) (%)
0–5,000 0 0
5,001–20,000 1 1
20,001–35,000 5 3
35,001–50,000 10 8
50,001–70,000 16 14
70,001–100,000 21 21
100,001–250,000 24 24
250,001–400,000 24.5 24.5
400,001–600,000 25 25
600,001–1 juta 26 26
Atas 1 juta 28 28

Penjimatan cukai pendapatan yang diunjurkan untuk individu yang terhasil daripada pengurangan kadar cukai adalah antara RM300 dan RM1,000.

Pengurangan ini akan berkuatkuasa mulai tahun taksiran 2018.

Bila kena bayar cukai?

cukaipendapatan.jpg

Bayaran Cukai Pendapatan hendaklah dibuat dalam tempoh 30 hari dari tarikh hantar e-filing.

Bila Patut Hantar E-filing?

Berikut adalah peruntukan undang-undang.

Jenis Kesalahan
Punca Pendapatan
Peruntukan Di Bawah ACP 1967
Penalti
Membayar cukai selepas 15 Mei (e-filing)
Selain
Perniagaan
Seksyen 103(3)
a. 10% kenaikan daripada cukai yang kena bayar, dan

b. Tambahan 5% kenaikan atas baki (a) jika bayaran tidak dibuat selepas 60 hari dari tarikh akhir

Membayar cukai selepas 15 Julai (e-filing)
Perniagaan
Seksyen 103(4)

Contoh:

Encik Lim telah menghantar borang cukai pendapatan secara e-filing (untuk perniagaannya pada 15 Julai 2018). Jumlah cukai kena bayar adalah RM100. Apakah kesan jika dia membuat bayaran pada tarikh-tarikh berikut?

A) 10 Ogos 2018

B) 16 Oktober 2018

Jawapan:

A) Pada 10 Ogos 2018 dia tidak perlu membayar penalti Seksyen 103. Jumlahnya RM100.

B) Pada 10 Oktober 2018 dia perlu membayar penalti Seksyen 103 dan cukai. Jumlahnya RM115.50.

Penalti:

RM100X10%=RM10.00

RM110X5%=RM5.50

jumlah penalti RM15.50

 

Tip Membeli Rumah Kediaman

cukaipendapatan4.jpg

Bagaimana nak membeli rumah kediaman di zaman gawat? Berikut adalah tipnya:

1. Beli rumah subsale, yakni rumah “2nd hand ” dan bukan rumah under construction. Lepas selesai urusan jual-beli boleh terus tinggal.

2. Beli di bawah nilai pasaran. Sekarang banyak pemilik rumah yang nak jual rumah di bawah harga pasaran rentetan kegawatan ekonomi. Masa beli sudah untung, dapat harga diskaun.

3. Rumah di dalam pembinaan? Lebih baik jangan. Dibimbangi ia terbengkalai.

4. Maksimakan pembiayaan bank dan tempoh pembiayaan, supaya dapat minimakan pembayaran bulanan. Aliran tunai bulanan stabil.

5. Pilih bank yang berikan harga tinggi supaya dapat maksimakan pembiayaan sekaligus dapat meminimakan wang keluar. Apabila beli rumah yang di bawah nilai pasaran, banyak kos dapat dikurangkan.

6. Beli rumah yang ansuran kurang dari sewa bulanan. Kalau ansuran lebih tinggi daripada sewa, lebih baik sewa.

7. Menyewa atau membeli rumah yg mahal sedikit tapi dekat dengan tempat kerja atau pengangkutan awam, memang lebih baik daripada membeli rumah yang murah tapi jauh dari tempat kerja kerana kos ulang-alik dari rumah ke tempat kerja mungkin boleh menampung kos menyewa atau membeli rumah yang dekat dengan tempat kerja. Kos termasuk masa, selain kos petrol, tol, penyelenggaraan dan lain-lain.

Kadar Cukai Pendapatan Syarikat

warrenbuffetttaxrate

1. Syarikat Bermastautin

Mulai Tahun Taksiran 2016:

  • Syarikat dengan modal berbayar tidak melebihi RM2.5 juta
    • RM500,000 yang pertama
    • Baki Seterusnya
 

19%
24%

  • Syarikat dengan modal berbayar melebihi RM2.5 juta

24%

2. Syarikat Tidak Bermastautin

Skop Pengenaan Percukaian

Layak dicukai di bawah cukai Malaysia apabila menjalankan perniagaan melalui pertubuhan tetap di Malaysia dan boleh ditaksir ke atas pendapatan yang terakru dari Malaysia.

Kadar Cukai Tidak Bermastautin

Jenis Pendapatan Kadar (%)
Perniagaan
Sewa

25

Dividen (Franked)
Dividen (Single tier)*

25
0

Pendapatan penghibur profesional

15

Faedah

15

Royalti

10

Pendapatan kelas khas:
  • Sewaan harta alih

10

  • Bayaran untuk khidmat teknikal dan pengurusan yang dijalankan di Malaysia

10

  • Bayaran untuk perkhidmatan yang diberi di Malaysia berkaitan dengan penggunaan harta atau pemasangan atau pengendalian apa-apa loji, jentera atau alat-alat lain yang dibeli daripada bukan pemastautin

10

Amanah Pelaburan Harta Tanah (REIT)
  • Selain daripada syarikat bermastautin

10

  • Syarikat tidak bermastautin

25

  • Institusi pelaburan asing

10

Berkuatkuasa 01/01/2007

*Dengan pengenalan sistem single tier berkuatkuasa 1.1.2008, semua dividen adalah dikecualikan cukai ditangan penerima. Bagaimanapun syarikat yang masih mempunyai kredit seksyen 108 di bawah sistem imputasi diberi tempoh peralihan sehingga 31.12.2013 untuk mengeluarkan dividen seperti biasa bagi membolehkan baki kredit seksyen 108 dihapuskan.

Adakah Pendapatan Dari Perniagaan Yang Tidak Berdatfar Dengan SSM Tidak Dikenakan Cukai?

cukai pendapatan6

Adakah pendapatan dari perniagaan yang tidak berdatfar dengan SSM tidak dikenakan cukai pendapatan? Saya pula jual nasi lemak tepi jalan. Takkan nak berdaftar dengan SSM? Tapi sebenarnya jika anda tidak berdaftar dengan SSM pun anda dikenakan cukai pendapatan kerana anda mempunyai pendapatan. Ada banyak jenis pendapatan yang perlu dilaporkan kepada LHDN. Berikut adalah butirannya:

1) Pendapatan Perniagaan

2) Pendapatan Penggajian

3) Pendapatan Sewa

4) Pendapatan Pencen

5) Pendapatan dari Dividen, Faedah, Diskaun, Royalti, Premium dan Aniuti

6) Pendapatan lain